Латвійська податкова система – аналог моделі оподаткування в ЄС. Тут на законному рівні компанії-нерезиденти та фірми з іноземними інвестиціями мають можливість працювати на знижених податкових ставках, брати участь у пільгових програмах. Про те, який податок на бізнес у Латвії передбачено для конкретної підприємницької діяльності, знають спеціалісти міжнародної юридичної компанії Maira Consult.
Усі компанії, які мають реєстрацію своєї діяльності в Латвії, підпадають під дію наступних законодавчих актів: «Про корпоративний прибутковий податок», «Про податки та мита». Оподаткування на бізнес є обов’язковим для всіх типів фірм-резидентів, які працюють і отримують доходи як на території країни, так і за її межами. Для нерезидентів-корпорацій передбачено правило – сплаті підлягає виключно той прибуток, який сформувався всередині держави.
Основний податок – податок на прибуток
При здійсненні бізнесу в Латвії слід врахувати, що податком оподатковуються ті доходи, які розподіляються між акціонерами, власниками, інвесторами. На такі доходи діє корпоративний податок CIT, ставка якого становить 20%. Нерозподілений прибуток має податкову ставку – 0%. Такий державний підхід дозволяє суттєво знизити податкові зобов’язання та дати можливість компаніям реінвестувати доходи у власний розвиток, розширення бізнесу чи його модернізацію.
Для мікропідприємств діє знижений тариф – корпоративна ставка оподаткування лише 15%. До мікрофірм відносяться юридичні особи, у яких чисельність працівників (мають бути лише фізичні особи) не перевищує 5 осіб із зарплатою кожного з них не більше 720 євро, а річний дохід не переступає максимальний поріг 40 тисяч євро. Податок сплачується незалежно від того, чи здійснено розподіл прибутку чи ні.
Додаткові податки
У латвійській податковій системі для підприємств також передбачені інші податкові зобов’язання.
|
Вид податку |
Процентна ставка |
Особливості сплати податку |
| Дивіденди | 0 % | Якщо латвійська компанія отримує дивіденди, вони звільняються від сплати податку. |
| Дивіденди | 20 % | Якщо фірмі виплачено дивіденди від компанії, зареєстрованої в країні, яка внесена до чорного списку, як офшорна (понад 25 країн). |
| Акції | 0 % | При продажу акцій та прирості капіталу. |
| Акції | 20 % | При продажі акцій офшорних компаній. |
| На нерухомість | 1,5 % | Розраховується від кадастрової ціни на нерухоме майно (будівлі, землю). |
| ПДВ | 21 % | Стандартний обсяг податку. Виняток становлять:
|
Додатково при наймі співробітників на компанію поширюються зобов’язання зі сплати внесків на соціальне страхування у розмірі 23,59%.
Закони в Латвійській Республіці містять велику кількість правових нюансів, що стосуються міжнародних компаній. Щоб розібратися, який податок на бізнес у Латвії потрібно платити і як побудувати вигідну ділову стратегію з мінімальним фіскальним навантаженням, краще звернутися за консультацією до юристів компанії Maira Consult.